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Buchhaltung & Abschluss

Erfolgsrechnung

Erfolgsrechnung nach OR 959b mit Vorjahresvergleich: Ertrag, Aufwand und Ergebnis der gewählten Periode – Jahr, Quartal oder frei gewählt, als Tabelle und PDF.

  • Art. 959b Abs. 2 OR – Produktionserfolgsrechnung in zehn Gruppen
  • Vorjahresspalte für dieselbe Periode ein Jahr früher
  • Jahr und Q1–Q4 per Schnellwahl, dazu freie Periode
  • Dieselbe Quelle wie Bilanz, Budget und Umsatzabstimmung
Tafel AErfolgsrechnung, Jahr 2026. Sechs Gruppen nach Art. 959b Abs. 2 OR mit den Konten, die etwas zu zeigen haben, Aufwand negativ, Vorjahr daneben – und ein Gewinn, der zur Zeile «Jahresergebnis» in der Bilanz passt.

Stilisierte Nachbildung der Oberfläche mit fiktiven Beispieldaten der Muster AG – kein Bildschirmfoto.

01Was es tut

Ertrag minus Aufwand – gegliedert, verglichen, nicht erfasst.

Die Erfolgsrechnung ist eine Auswertung. Sie liest die Konten, in die Verkauf, Einkauf und Bank täglich buchen, und ordnet sie nach dem Gesetz.

Sie wählen die Periode – «Jahr 2026», «Q1» bis «Q4» oder Von- und Bis-Datum frei – und drücken «Berechnen». Die Suite zieht die Salden der Ertrags- und Aufwandskonten und stellt dieselbe Periode ein Jahr früher als Vorjahresspalte daneben.

Gegliedert wird nach der Produktionserfolgsrechnung in Art. 959b Abs. 2 OR, von den Nettoerlösen bis zu den direkten Steuern. Aufwand steht negativ; die Summe der Gruppen ist das Periodenergebnis. Konten ohne Bewegung erscheinen nicht. «PDF» gibt dieselbe Gliederung als Datei aus, mit Fusszeile und Fussnoten zu Art. 958d Abs. 2 OR.

Was die Seite zeigt

  • SchnellwahlJahr, Q1 bis Q4, dazu Von- und Bis-Datum
  • KopfstreifenPeriode, Gewinn oder Verlust, Vorjahreszeitraum
  • Gruppenzehn Gruppen nach Art. 959b Abs. 2 OR mit Nummernkreis
  • SpaltenBerichtsjahr und Vorjahr, Aufwand negativ
  • TestbestandHinweis, ob die Summen Testzeilen enthalten
  • PDFGliederung, beide Spalten, Ergebniszeile, Fussnoten

02Datenweg

Vom Beleg zum Ergebnis – ohne Zwischenschritt.

Nichts wird in die Erfolgsrechnung eingetragen. Sie steht am Ende der Kette, die mit dem Beleg beginnt.

Der Weg der Zahl

  1. Rechnungen
  2. Spesen
  3. Hauptbuch & Buchungen
  4. Abgrenzungen
  5. Erfolgsrechnung
  6. Bilanz
  7. Treuhänder-Export

Belege erzeugen ihren Buchungssatz selbst, Abgrenzungen rücken ihn in die richtige Periode. Die Erfolgsrechnung summiert; ihr Ergebnis steht in der Bilanz, die Treuhand liest dieselben Konten im Export.

03Zusammenhang

Kommt von

  • Hauptbuch & BuchungenDie Salden je Konto für die Periode – nur gewöhnliche Bewegungen, ohne Abschluss- und Eröffnungsbuchungen, ohne stornierte Originale.
  • KontenübersichtNummer, Name und Kontotyp aus dem Kontenplan KMU. Der Nummernkreis bestimmt die Gruppe, der Kontotyp das Vorzeichen.
  • RechnungenErtrag entsteht bei der Freigabe; Debitorenverluste (3805) und Skonto (3800) aus der Abschreibung mindern ihn.
  • EinkaufsrechnungenMaterial-, Drittleistungs- und übriger Aufwand aus dem verbuchten Beleg – ebenso aus verbuchten Spesen.
  • AbgrenzungenTransitorische Buchungen verschieben Aufwand und Ertrag in die richtige Periode; die Umkehr folgt im Folgejahr.
  • EröffnungsbilanzDie Geschäftsjahre entscheiden, ob es ein Vorjahr gibt. Ohne Vorjahr bleibt die Spalte leer: «erstes Geschäftsjahr».

Geht nach

  • BilanzDas Periodenergebnis steht als eigene Zeile «Jahresgewinn / -verlust» in den Passiven – so gehen Aktiven und Passiven auf.
  • Budget (Konten)Die Ist-Spalte liest dieselbe Buchungsklasse wie Bilanz und Erfolgsrechnung; ein Jahresabschluss verändert den Istwert nicht.
  • Treiber-BudgetDie Kontensicht-Istwerte stimmen betragsgleich mit der Erfolgsrechnung überein.
  • MWST-AbrechnungDie Umsatzabstimmung führt den gebuchten Ertrag zum deklarierten Entgelt.
  • Treuhänder-ExportJournal, Konten und Belege prüffähig; die Treuhänder-Rolle liest nur.
  • PDF-AusgabeDatei erfolgsrechnung-<von>-<bis> mit Gruppen, beiden Spalten, Ergebniszeile, Fussnoten.

Greift automatisch

  • Verbuchungs-TriggerRechnung, Gutschrift, Einkauf, Spese und Zahlung erzeugen den Buchungssatz selbst – Soll = Haben.
  • Vorjahr aus derselben PeriodeVon- und Bis-Datum minus ein Jahr (Art. 958d Abs. 2 OR) – bei einem Quartal also das Vorjahresquartal.
  • Vorzeichen am KontotypAufwand negativ, Ertrag positiv – auch in der Finanzgruppe, wo beides nebeneinander steht.
  • PeriodensperreBuchungen in ein abgeschlossenes Geschäftsjahr werden abgewiesen; ein Storno bucht in ein offenes Jahr.

04So ist es gebaut

Drei Regeln, damit die Zahl eine Zahl bleibt.

Eine Erfolgsrechnung, die anders rechnet als das Budget oder die MWST-Abstimmung, wäre zwei Wahrheiten. Darum sitzt die Rechenregel an einer Stelle.

Abschluss und Storno zählen nicht doppelt

Abschlussbuchungen sind in Bilanz und Erfolgsrechnung ausgenommen. Was als Abschluss- oder Eröffnungsbewegung gilt, beantwortet eine einzige Funktion – kein Vergleich auf den Buchungstext.

Gemessen mit CHF 500 Probeertrag: Abschluss und Storno verändern die Erfolgsrechnung kein einziges Mal zusätzlich. Vorher erschienen Ertrag und Aufwand doppelt.

Rundung ist ein Ertragskonto

Rappenrundung 0.05 läuft über Konto 3809. Positiver Saldo bleibt im Ertrag, negativer erscheint als Aufwandposition. Das Ergebnis bleibt Ertrag minus Aufwand.

Die Erfolgsrechnung schreibt nichts

Sie liest die Konten und rechnet. Korrekturen laufen dort, wo die Zahl entsteht: Storno im Hauptbuch, Gutschrift zur Rechnung, Abgrenzung für die Periode. Ins Journal führen nur geprüfte Wege.

Scheitert die Berechnung, zeigt die Seite den Grund – nicht den alten Stand.

05Fragen

Was zur Erfolgsrechnung zuerst gefragt wird.

Warum ist die Vorjahresspalte leer?

Weil kein Geschäftsjahr die Vorjahresperiode abdeckt. Dann gilt «erstes Geschäftsjahr», die Spalte bleibt leer, die PDF-Fussnote nennt Art. 958d Abs. 2 OR als Grund. Sobald das Vorjahr als Geschäftsjahr angelegt ist, wird sie gefüllt.

Ist das der ganze Jahresabschluss?

Nein. Die Jahresrechnung besteht aus Bilanz, Erfolgsrechnung und Anhang (Art. 958 Abs. 2 OR). Bilanz und Erfolgsrechnung liefert die Suite; den Anhang nach Art. 959c OR und die Zuweisung an die gesetzliche Gewinnreserve verantworten Sie mit Ihrer Treuhand – die Suite erinnert daran, sie füllt ihn nicht aus.

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Wir richten Kontenplan und Geschäftsjahre ein – Ihre Erfolgsrechnung rechnet ab dem ersten Beleg.

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