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Buchhaltung & Abschluss

Erfolgsrechnung

Ertrag, Aufwand und Ergebnis des gewählten Geschäftsjahres – als Tabelle neben der Bilanz, aus den Konten, in die Verkauf, Einkauf und Bank täglich buchen.

  • Zwei Gruppen – Ertrag und Aufwand, je Konto mit Summenzeile
  • Je Geschäftsjahr – gewählt in der Kopfzeile der Suite
  • Eine Seite mit der Bilanz – «Bilanz & Erfolgsrechnung», nebeneinander
  • Dieselbe Quelle wie Bilanz und Budget – die Saldoliste des Jahres
Tafel BU-9Erfolgsrechnung. Zwei Gruppen — Ertrag und Aufwand — mit den Spalten Konto, Bezeichnung, Betrag; alle Beträge positiv, das Vorzeichen steckt in der Gruppe. Am Fuss die eine Summenzeile «Gewinn». In der Zahlenleiste steht die Differenz doppelt breit: null heisst, Aktiven und Passiven gehen auf.

Stilisierte Nachbildung der Oberfläche mit fiktiven Beispieldaten der Musterbetrieb GmbH – kein Bildschirmfoto.

01Was es tut

Ertrag minus Aufwand – gerechnet, nicht erfasst.

Die Erfolgsrechnung ist eine Auswertung. Sie liest die Konten, in die Verkauf, Einkauf und Bank täglich buchen, und stellt Ertrag und Aufwand untereinander.

In der Suite steht die Erfolgsrechnung auf der Seite «Bilanz & Erfolgsrechnung», direkt neben der Bilanz. Das Geschäftsjahr wählen Sie in der Kopfzeile – dieselbe Wahl gilt für jede Auswertung, es gibt keine zweite Periodenlogik.

Gruppiert wird nach Kontoart: erst die Ertragskonten, dann die Aufwandskonten, jede Gruppe benannt. Beide Beträge stehen positiv – die Rechenrichtung dreht am Kontotyp, nicht am Vorzeichen. Die Summenzeile heisst «Gewinn» oder «Verlust», je nachdem, was übrig bleibt. Konten ohne Bewegung erscheinen nicht.

Was die Seite zeigt

  • Seite«Bilanz & Erfolgsrechnung» – beide Auswertungen nebeneinander
  • Geschäftsjahrin der Kopfzeile gewählt; ab zwei angelegten Jahren als Menü
  • GruppenErtrag und Aufwand, mit benannter Gruppenzeile
  • SpaltenKonto, Bezeichnung, Betrag – rechtsbündig auf einer Kante
  • Summenzeile«Gewinn» oder «Verlust», der Betrag ohne Vorzeichen
  • TestbestandHinweis, ob die Summen zu einem Test-Mandanten gehören

02Datenweg

Vom Beleg zum Ergebnis – ohne Zwischenschritt.

Nichts wird in die Erfolgsrechnung eingetragen. Sie steht am Ende der Kette, die mit dem Beleg beginnt.

Der Weg der Zahl

  1. Rechnungen
  2. Spesen
  3. Hauptbuch & Buchungen
  4. Abgrenzungen
  5. Erfolgsrechnung
  6. Bilanz
  7. Treuhänder-Export

Belege erzeugen ihren Buchungssatz selbst, Abgrenzungen rücken ihn in die richtige Periode. Die Erfolgsrechnung summiert; ihr Ergebnis steht in der Bilanz, die Treuhand liest dieselben Konten im Export.

03Zusammenhang

Kommt von

  • Hauptbuch & BuchungenDie Salden der Ertrags- und Aufwandskonten aus den Buchungszeilen des Jahres – ein Storno hebt sein Original sichtbar im Journal auf, statt es zu löschen.
  • KontenübersichtNummer, Name und Kontoart aus dem Kontenplan. Die Kontoart bestimmt die Gruppe und die Rechenrichtung des Saldos.
  • RechnungenErtrag entsteht bei der Freigabe; Debitorenverluste aus der Abschreibung mindern ihn – gebucht auf das dafür kontierte Konto.
  • EinkaufsrechnungenJede Rechnungszeile nennt ihr Aufwandkonto; der verbuchte Beleg schreibt es ins Journal – ebenso verbuchte Spesen.
  • AbgrenzungenTransitorische Buchungen rücken Aufwand und Ertrag in die richtige Periode – Stellung und Auflösung entstehen im selben Zug, am Ende des Geschäftsjahres und am Tag danach.
  • EröffnungsbilanzDie Eröffnung trägt nur Bilanzkonten – Ertrag und Aufwand beginnen in jedem Geschäftsjahr bei null.

Geht nach

  • BilanzDas Ergebnis steht als Zeile «Gewinn (laufend)» in den Passiven – so gehen Aktiven und Passiven auf.
  • Budget & LiquiditätDie Ist-Spalte liest dieselbe Saldoliste des Jahres; ein Jahresabschluss verändert den Istwert nicht.
  • MWST-AbrechnungDie Abrechnung rechnet nicht über die Ertragskonten, sondern je freigegebenem Beleg und Satz, nach vereinnahmtem Entgelt anteilig je Zahlung auf den Beleg. Zwei Wege, dieselben Belege.
  • Treuhänder-ExportJournal, Saldenliste, Kontenplan und Abschluss als Dateien; die Rolle «lesend» liest, ohne zu ändern.

Greift automatisch

  • Verbuchungs-TriggerRechnung, Gutschrift, Einkauf, Spese und Zahlung erzeugen den Buchungssatz selbst – Soll = Haben.
  • Nur bebuchte KontenEin Konto erscheint ab der ersten Buchung des Jahres – auch wenn sein Saldo 0.00 ist. Unbebuchte bleiben weg.
  • Rechenrichtung am KontotypAufwand rechnet Soll minus Haben, Ertrag Haben minus Soll – beide stehen positiv, ihre Differenz ist das Ergebnis.
  • PeriodensperreBuchungen in ein abgeschlossenes Geschäftsjahr werden abgewiesen; ein Storno tauscht die Seiten und bucht per heutigem Datum.

04So ist es gebaut

Drei Regeln, damit die Zahl eine Zahl bleibt.

Eine Erfolgsrechnung, die anders rechnet als das Budget, wäre zwei Wahrheiten. Darum sitzt die Rechenregel an einer Stelle – der Saldoliste des Jahres.

Der Abschluss verändert nichts

Der Jahresabschluss bucht nichts ins alte Jahr: Er setzt den Status, und der Saldovortrag steht als Eröffnungsbuchung im Folgejahr – die Eröffnung trägt nur Bilanzkonten.

So braucht die Erfolgsrechnung keinen Filter auf Abschlussbuchungen: Was es nicht gibt, kann nicht doppelt zählen.

Der Zahlungsrest ist ein Aufwandkonto

Bleibt auf einer Rechnung ein Rest bis zu einem Franken offen, bucht die Ausbuchung ihn auf 6961 Rundungsdifferenzen – ein Aufwandkonto. Alles darüber weist die Datenbank ab: Das ist eine Zahlung, ein Guthaben oder eine Korrektur.

Die Erfolgsrechnung schreibt nichts

Sie liest die Konten und rechnet. Korrekturen laufen dort, wo die Zahl entsteht: Storno im Hauptbuch, Gutschrift zur Rechnung, Abgrenzung für die Periode. Ins Journal führen nur geprüfte Wege.

Kann der Stand nicht gelesen werden, zeigt die Suite den Fehler – nicht einen alten Stand.

05Fragen

Was zur Erfolgsrechnung zuerst gefragt wird.

Warum gibt es keine Quartale und keine Vorjahresspalte?

Die Erfolgsrechnung rechnet je Geschäftsjahr; das Vorjahr sehen Sie, indem Sie es in der Kopfzeile wählen. Quartale kennt im Rechnungswesen der Suite nur die MWST-Abrechnung – dort, wo sie eine Abgabefrist haben. Eine Periodenwahl, die überall dieselbe ist, kann nicht zwischen zwei Auswertungen auseinanderlaufen.

Ist das der ganze Jahresabschluss?

Nein. Die Jahresrechnung besteht aus Bilanz, Erfolgsrechnung und Anhang (Art. 958 Abs. 2 OR). Bilanz und Erfolgsrechnung liefert die Suite je Konto; die formelle Gliederung nach Art. 959b OR, den Anhang nach Art. 959c OR und die Zuweisung an die gesetzliche Gewinnreserve verantworten Sie mit Ihrer Treuhand – der Treuhänder-Export liefert ihr die Zahlen dafür.

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Wir richten Kontenplan und Geschäftsjahre ein – Ihre Erfolgsrechnung rechnet ab dem ersten Beleg.

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