Buchhaltung & Abschluss
Abgrenzungen
Zeitliche Abgrenzungen mit Umkehrbuchung und Fälligkeitsdatum – geführt erfasst, über das normale Journal ausgeglichen gebucht; der Umkehrsatz steht am Tag der Erfassung fest.
- Vier Vorlagen auf die Konten 1300, 2300, 2330 und 1109
- Umkehr am ersten Tag des Folgejahres, spiegelbildlich zur Erstbuchung
- Nur transitorische Posten kehren automatisch um
- MWST-neutral, ohne Steuercode
| Datum | Betrag | Umkehr |
|---|---|---|
| 12.08.2026Vorauszahlung Schulungsreihe Beispiel GmbH, Durchführung Januar 2027 | CHF 8'000.00 | geplant 01.01.2027 |
| 30.06.2026Sachversicherung 2027, Jahresprämie im Juni bezahlt | CHF 6'400.00 | geplant 01.01.2027 |
| 31.03.2026Gewährleistung Projekt P-2026-003 Studio Lakeside, Nachbesserung erwartet | CHF 3'200.00 | – |
| 31.12.2025Wartungspauschale Q1 2026 Rigi Consulting GmbH, im Dezember fakturiert | CHF 6'000.00 | gebucht |
| 31.12.2025Versicherungsprämie 2026, im Dezember bezahlt | CHF 5'030.00 | gebucht |
| Datum | Status | Buchwert |
|---|---|---|
| 31.03.2026Gewährleistung P-2026-003 Studio Lakeside | offen | CHF 3'200.00 |
Stilisierte Nachbildung der Oberfläche mit fiktiven Beispieldaten der Muster AG – kein Bildschirmfoto.
01Was es tut
Aufwand und Ertrag in die Periode, in die sie gehören.
Sie wählen Vorlage, Gegenkonto, Betrag und Text. Die Suite bestimmt das Bilanzkonto, zeigt Erst- und Umkehrbuchung in der Vorschau und bucht beides zum richtigen Zeitpunkt.
Vier Vorlagen decken den Jahresabschluss ab: Transitorische Aktiven (vorausbezahlter Aufwand, Konto 1300), Transitorische Passiven (im Voraus erhaltener Ertrag, 2300), Rückstellung (Aufwand ohne Rechnung, 2330) und Wertberichtigung Delkredere (Minusaktivum 1109, Art. 960a Abs. 3 OR). Als Gegenkonto stehen nur aktive Aufwand- beziehungsweise Ertragskonten zur Wahl.
«Abgrenzung buchen» erzeugt Eintrag und Buchungssatz in einer Transaktion und merkt für transitorische Posten die Umkehr vor. «Fällige Umkehrbuchungen erzeugen» bucht sie, sobald das Folgejahr offen ist. Rückstellungen und Wertberichtigungen erscheinen im Reservenspiegel mit Buchwert, Steuerwert und stiller Reserve – dort werden sie mit «Überprüft» jährlich bestätigt oder mit «Status ändern» weitergeführt.
Was eine Abgrenzung erfasst
- Vorlagebestimmt Bilanzkonto und Kontotyp des Gegenkontos
- DatumBuchungsdatum, bestimmt das Umkehrdatum
- Betrag CHFgrösser als 0
- GegenkontoAufwand oder Ertrag aus dem Kontenplan
- Textwird Buchungstext
- EigenbelegPflicht bei Rückstellung und Delkredere, mind. 10 Zeichen
- BuchungsvorschauSoll / Haben der Erstbuchung und des Umkehrsatzes
- Umkehr«geplant» mit Datum oder «gebucht»
02Datenweg
Wo die Abgrenzung steht.
Konten und Geschäftsjahre kommen von links, das Ergebnis läuft ins Hauptbuch und in den Abschluss.
03Zusammenhang
Woher die Daten kommen, was daraus wird, was dabei greift.
Kommt von
- KontenübersichtDas Bilanzkonto jeder Vorlage muss im Kontenplan bestehen, sonst bricht das Buchen mit «Konto fehlt im Kontenplan» ab. Gegenkonten: nur aktive Aufwand- oder Ertragskonten.
- EröffnungsbilanzDie dort geführten Geschäftsjahre setzen das Umkehrdatum: der Tag nach Ende des Jahres, in das das Buchungsdatum fällt – sonst der 1. Januar des Folgejahres.
Geht nach
- Hauptbuch & BuchungenErstbuchung mit Belegnummer ABG-JJJJMMTT-… und Weg «abgrenzung», Umkehr als ABG-UMK-… mit Text «Umkehr: …». Aktive Abgrenzung: Bilanzkonto im Soll; passive und Rückstellung im Haben.
- Bilanz1300 im Umlaufvermögen, 2300 im kurzfristigen Fremdkapital (Art. 959a Abs. 2 Ziff. 2 Bst. c OR), 2330 bei den Rückstellungen; 1109 mindert die Forderungen als Minusaktivum.
- ErfolgsrechnungDas Gegenkonto wird im alten Jahr entlastet oder belastet, die Umkehr holt es im neuen zurück – Aufwand und Ertrag stehen in ihrer Periode (OR 958b).
- EröffnungsbilanzDer Abschluss eines Geschäftsjahres erzeugt fällige Umkehrbuchungen selbst und meldet ihre Anzahl.
Greift automatisch
- Umkehr nur ins offene JahrUmgekehrt wird ein transitorischer Posten erst, wenn ein offenes Geschäftsjahr sein Umkehrdatum enthält – spiegelbildlich, gleicher Betrag. In ein gesperrtes Jahr wird nie gebucht.
- Pflichtweg statt DirektzugriffEine Abgrenzung lässt sich weder von Hand anlegen noch bearbeiten; die Datenbank weist den Direktweg ab. Ändern heisst Umkehr und Neuerfassung.
- Eigenbeleg-ZwangRückstellung und Delkredere brauchen Grundlage und Schätzung in mindestens 10 Zeichen (Art. 958c Abs. 2 OR); jeder Statuswechsel eine Begründung derselben Länge.
- Statusführung statt AuflösungRückstellungen kehren nicht um: verbraucht, angepasst, aufgelöst oder nach Art. 960e Abs. 4 OR weitergeführt – dann sinkt der Steuerwert auf 0, die Differenz erscheint als stille Reserve.
04So ist es gebaut
Vier Regeln, die hier gelten.
Wer etwas anderes versucht, bekommt eine Meldung mit dem Weg.
Über das Journal, nicht daneben
Die geplante Umkehr ist keine stille Nebenbuchhaltung; sie wird erst gebucht, wenn das Folgejahr offen ist – als ausgeglichener Buchungssatz im Hauptbuch.
So bleiben Periodensperre und Soll = Haben unangetastet.
Nicht von Hand, nicht bearbeiten
Der Eintrag entsteht nur über «Abgrenzung buchen», der Umkehrvermerk nur über die Umkehr; direktes Anlegen oder Nachbearbeiten wird abgewiesen.
Sonst liesse sich der Eintrag ändern, der Buchungssatz aber nicht. Der Weg ist Umkehr und Neuerfassung.
Ohne Eigenbeleg keine Rückstellung
Rückstellung und Delkredere haben keinen Fremdbeleg. Darum verlangt die Suite Grundlage und Schätzung im Feld «Eigenbeleg», mindestens 10 Zeichen.
Buchungsbegründende Sachverhalte brauchen einen Beleg (Art. 958c Abs. 2 OR); bei einer Schätzung ist das die Herleitung.
Rückstellungen kehren nicht von selbst um
Nur transitorische Aktiven und Passiven werden per Umkehrdatum zurückgebucht. Eine Rückstellung bleibt, bis Sie sie im Reservenspiegel verbrauchen, anpassen, auflösen oder begründet weiterführen.
Art. 960e Abs. 4 OR ist ein Wahlrecht; eine erzwungene Auflösung verlangte mehr als das Gesetz. Der Steuerwert (Art. 63 Abs. 2 DBG) wird je Rückstellung mitgeführt.
05Fragen
Was zuerst gefragt wird.
Wann entsteht die Umkehrbuchung?
Sobald das Geschäftsjahr offen ist, in das das Umkehrdatum fällt – über «Fällige Umkehrbuchungen erzeugen» oder automatisch beim Abschluss des alten Jahres. Bis dahin steht der Eintrag auf «geplant» mit Datum.
Ich habe den falschen Betrag erfasst – wie korrigiere ich?
Nicht durch Bearbeiten – der Eintrag ist mit seiner Buchung verbunden. Sie kehren die Abgrenzung um und erfassen sie neu; beides bleibt im Hauptbuch nachvollziehbar.
06Weiter