Buchhaltung & Abschluss
MWST-Abrechnung
Die Abrechnung je Quartal mit Umsatz-, Vorsteuer- und Abstimmzahlen – nach vereinnahmten Entgelten, in den Formularziffern der ESTV, nur für abgeschlossene Perioden.
- Ziffern 200 bis 510 aus Belegen und Zahlungen gerechnet
- Umsatzabstimmung nach Art. 128 Abs. 2 MWSTV – der Rest muss null sein
- Ein Weg: Entwurf, eingereicht, bezahlt – keine Sprünge, kein Rückschritt
| Periode | Status | Saldo |
|---|---|---|
| Q4/2025 | bezahlt | CHF 6'118.20 |
| Q1/2026 | bezahlt | CHF 6'842.15 |
| Q2/2026 | eingereicht | CHF 7'291.45 |
| Ziffer | Bezeichnung | Betrag CHF |
|---|---|---|
| 200 | Total vereinnahmte Entgelte | 128'320.55 |
| 221 | Leistungen im Ausland (Ort der Leistung im Ausland) | 9'680.55 |
| 289 | Abzüge total | 9'680.55 |
| 299 | Steuerbarer Gesamtumsatz | 118'640.00 |
| 302 | Normalsatz 8.1 % – Entgelt | 118'640.00 |
| 303 | Normalsatz 8.1 % – Steuer | 9'609.85 |
| 399 | Total geschuldete Steuer | 9'609.85 |
| 400 | Vorsteuer Material & Dienstleistungen | 1'842.30 |
| 405 | Vorsteuer Investitionen / übriger Betriebsaufwand | 476.10 |
| 479 | Total Vorsteuern (400 + 405) | 2'318.40 |
| 500 | Zu bezahlender Betrag | 7'291.45 |
01Was es tut
Eine Abrechnung je Quartal, gerechnet aus dem Bestand.
Sie wählen Jahr und Quartal, die Suite rechnet die Ziffern aus Belegen und Zahlungen; der Wähler steht auf dem letzten abgeschlossenen Quartal.
Links die Quartale mit Status und Saldo, rechts die gewählte Abrechnung mit Umsatzabstimmung, Konsistenzbefunden und Zifferntabelle. Im Entwurf lassen sich Ziffern von Hand übersteuern – nur mit Begründung, die an der Abrechnung stehen bleibt. Mit «Einreichen» sind die Werte eingefroren; «Als bezahlt verbuchen» erzeugt die Umbuchung «Geschuldete MWST an Bank» mit Belegreferenz.
- PeriodeQuartal · effektive Methode · Bemessung nach vereinnahmtem Entgelt
- UmsatzZiffern 200 bis 299 · Abzüge 220, 221, 230 aus dem Steuercode am Beleg
- Steuer302/303 Normalsatz 8.1 % · 312/313 reduziert 2.6 % · 342/343 Beherbergung 3.8 % · 399 Total
- Vorsteuer400 Material und Dienstleistungen · 405 Investitionen und Betriebsaufwand · 479 Total
- Zahlbetrag500 zu bezahlen oder 510 Guthaben · 500 − 510 = 399 − 479
- AusgabeCSV, PDF, Drucken · Eingereicht am, bezahlt am
02Datenweg
Wo die Abrechnung in der Kette steht.
Nach vereinnahmtem Entgelt zählt der Zahlungseingang, nicht das Rechnungsdatum. Die Abrechnung liest Belege und Zahlungen und mündet als Umbuchung ins Hauptbuch.
- Rechnungen
- Bank / CAMT
- Einkaufsrechnungen
- MWST-Abrechnung
- Hauptbuch & Buchungen
- Eröffnungsbilanz
03Zusammenhang
Woher die Ziffern kommen, was daraus entsteht.
Jeder Eintrag ist eine gebaute Verbindung, keine Vermutung.
Kommt von
- RechnungenMWST je Position, Satz nach Leistungsdatum; deklariert wird das vereinnahmte Entgelt in Ziffer 200 und je Satz.
- Bank / CAMTDie zugeordnete Zahlung bestimmt die Periode: vereinnahmt ist, was bis zum Quartalsende eingegangen ist.
- GutschriftenEntgeltsminderung: mindert Umsatz und Steuer je Satz und wird separat ausgewiesen.
- Plattform-VerkäufeAusbezahlter Betrag in Ziffer 200, in Ziffer 221 wieder abgezogen (Ort der Leistung im Ausland); ein Storno mindert seine Periode.
- EinkaufsrechnungenVorsteuer 400 und 405 – nur freigegebene Belege mit Nachweis; Entwürfe zählen nicht.
- SpesenDieselbe Regel: Beleg oder Ersatznachweis, sonst kein Abzug; eine stornierte Spese zieht keine Vorsteuer.
- Leistungen & ArtikelDer Steuercode am Artikel setzt den Belegsteuercode: Ausland, befreit oder ausgenommen landet in 221, 220 oder 230.
Geht nach
- Hauptbuch & Buchungen«Als bezahlt verbuchen» erzeugt die Umbuchung «Geschuldete MWST an Bank» im Bankjournal, mit Belegreferenz auf die Abrechnung.
- DashboardDie Kachel «MWST-Rückstellung» rechnet das laufende Quartal mit derselben Funktion – als gemessene Zahl mit Zeitraum.
- EröffnungsbilanzBeim Sperren des Geschäftsjahres führt die Prüfliste die MWST-Abstimmung als Hinweis; ein offener Rest steht dort.
- CSV und PDFZiffernexport je Abrechnung mit Firma, Periode, Methode, Bemessung und Status.
Greift automatisch
- Nur abgeschlossene PeriodenLiegt das Periodenende in der Zukunft, ist Einreichen gesperrt – in der Oberfläche und durch den Datenbank-Wächter.
- EinreichungswächterPrüft die Ziffern-Arithmetik: 399 = 303 + 313 + 343, 479 = 400 + 405, 500 − 510 = 399 − 479. Überlappende Perioden sind unmöglich.
- UmsatzabstimmungArt. 128 Abs. 2 MWSTV: gebuchter Ertrag zum Rechnungsdatum, deklariert nach Zahlungseingang – jede Überleitung ist benannt.
- Vorsteuer nur mit NachweisArt. 26 MWSTG: Belege ohne Nachweis stehen nicht im Abzug, sondern als Befund an der Abrechnung.
- Testbestand ausgeschlossenDie Abrechnung liest nur echte Zeilen; die ausgeschlossenen weist sie als gemessene Zahl aus – auch die Null.
- KonsistenzwächterStellt Abstimmung, Abzüge, Steuer je Satz, Methode, Vorsteuernachweis und Rückerstattungen gegeneinander – in der Ansicht und im Testlauf.
04So ist es gebaut
Vier Regeln, die dieses Modul durchsetzt.
Wer etwas anderes versucht, bekommt eine Meldung mit dem vorgesehenen Weg.
Die laufende Periode wird nicht eingereicht
Eine Abrechnung mit Periodenende in der Zukunft lässt sich erstellen, aber nicht einreichen.
Sonst fielen Umsätze, die nach dem Einreichen noch in die Periode gebucht werden, aus der eingefrorenen Abrechnung.
Ein Weg: Entwurf, eingereicht, bezahlt
Sprünge und Rückschritte werden abgewiesen. Löschen geht nur im Entwurf; ab «Einreichen» sind die Werte eingefroren.
Eine eingereichte Abrechnung ist eine Deklaration – sie bewegt sich nachträglich nicht mehr.
Nur die effektive Methode
Ist eine andere Methode hinterlegt, endet «Abrechnung erstellen» mit einer klaren Fehlermeldung statt mit einer stillen Falschrechnung.
Die Saldosteuersatz-Methode braucht eine eigene Umsatz- und Vorsteuerlogik; halbfertig wird sie nicht angeboten.
Der Rest der Abstimmung muss null sein
Buchhaltung und Abrechnung sind zwei zulässige, aber verschiedene Zahlen. Jede Überleitung ist benannt; was übrig bleibt, steht rot in der Abrechnung und in der Prüfliste.
Ein Vergleich «Konto 2200 gegen Ziffer 399» geht bei vereinnahmter Abrechnung nicht auf: Rechnungsdatum gegen Zahlungsdatum.
05Fragen
Was vor der ersten Abrechnung gefragt wird.
Wie kommt die Zahlung an die ESTV in die Buchhaltung?
Über «Als bezahlt verbuchen» an der eingereichten Abrechnung, mit Zahlungsdatum. Das erzeugt die Umbuchung «Geschuldete MWST an Bank» im Bankjournal mit Belegreferenz und setzt den Status auf «bezahlt».
06Weiter